Задать вопрос
Буду рад ответить на ваши вопросы
06.02.2018

ТОП 5 самых популярных способов «обнала».

58a1e96ec8dd3432c6fa81c6.png

В прошедшем 2017 году наша команда сталкивалась с разными ситуациями. Были и откровенные незаконные выпады со стороны фискалов, но и предприниматели бывало, что совершали откровенные глупости. В этой статье мы хотели бы представить своеобразный ТОП «обнальных» схем, которые пользуются наибольшей популярностью. Рассказать Вам, что законно, а что является уголовным преступлением.

№1 Фирмы-однодневки

Эта схема была очень популярна в 2017.

К примеру, ООО «1» заказывало у ООО «2» якобы услуги. Система АСК НДС-2 выявила, что ООО «2» – обнальная контора, которая предоставляла за скромное вознаграждение, якобы услуги. Само ООО «2» предоставляет любые виды услуг, в том числе полеты на Луну. При этом таких ООО «1», которые связались с ООО «2» было очень много. Обнальщик не отвечал ни на один запрос налоговиков, и поэтому инспекторы пришли за выяснением обстоятельств в ООО «2» По результатам доначислили пени, недоимки и штрафы.

Последствия: ст. 198, 199 УК РФ, риски потерять свое личное имущество.

№2 Продажа товаров без документов

ООО «1» работает на 3 направлениях:

- розничная продажа в своих магазинах, где продает обычным легальным способом;
- продает нескольким легальным оптовикам легальным способом;
- компания «по тихому» торгует за наличные постоянным покупателям, которые не интересуются документами на товар.

Таким способом решен вопрос с наличными, однако товар, который помог добыть наличность по накладным числятся на остатке, хотя его на самом деле нет. Получается, что по 100 кг товара в месяц портится или его кто-то крадет, что весьма странно для налоговиков. Что делать? Тут обычно опять применяют фирмы-однодневки.

Затраты: 0%, за исключением тех затрат, которые уйдут на то, чтобы привести «виртуальные» остатки в соответствие с фактическим складом.

Последствия: ст.199 УК РФ. А вот образование виртуальных остатков, которые могут быть найдены при проверке могут добавить ст.327 УК РФ «Подделка, изготовление или сбыт поддельных документов, государственных наград, штампов, печатей, бланков»

13610517-heap-of-dollars-money-background-on-a-white-Stock-Photo.jpg 

№3 ИП

В ООО «Рога и копыта» работает супер менеджер, который продает больше всех. Супер менеджера делают ИП-агентом на упрощенке 6%, а директор ООО становится фактическим управляющим ИП, Супер менеджер получает вознаграждение в размере 10% от продаж, и без вычета 13%. Имеется 7% экономии (прибавки). ООО же ставит вознаграждение супер менеджера и управляющего на затраты, тем самым снижая налог на прибыль.

Затраты. УСН 6%.

Последствия: Все законно, но есть нюансы агентских отношений.

№4 ЗАРПЛАТА

В ООО «Рога и копыта» штат 15 человек. Из них 13 получают зарплату на 1-2 тысячи рублей больше, чем минимум, предусмотренный в регионе (устанавливается администрацией ежегодно). А у директора и его заместителя огромные оклады. Всем понятно, что 13 сотрудников не работают за их официальную зарплату.

В чем смысл? Существуют предельные величины оплаты страховых в ФСС – 718 000 рублей и ПФР – 796 000 рублей (в ФОМС предельной величины нет, т.е. независимо от выплаты процент остается на отметке 5,1%). Таким образом, если за год сотрудник заработал свыше 718 000 рублей, в ФСС мы платим 0%, а если свыше 796 000 рублей, тогда мы платим в ПФР 10% сверх этой суммы. К примеру, если ООО платит директору в год 2 млн. рублей, то с этой зарплаты компания выплатит за год в фонды:

ФСС: 20 822 руб.
ПФР: 175 120 руб. (22%) + 120 400 руб. (10%)
ФОМС: 102 000 руб.
ИТОГО: 418 342 руб. (или 20,9% от 2 млн. руб.)

Затраты. Зарплатная «обналичка» выльется приблизительно в 33%: около 20% в фонды и плюс НДФЛ 13% с «дорогого» сотрудника.

Последствия: налоговики уже обратили внимание на эту схему. В 2018 эту «лавочку» начнут активно закрывать. Такая схема, в том числе, стала одним из оснований по передаче части полномочий от Пенсионного фонда налоговикам.


№5 Оформление магазинов на ИП. 

Собственник ООО «Рога и копыта» оформил 3 своих розничных магазина, площадью 10 квадратных метров, на ИП на ЕНВД.

Затраты. Общая площадь трех розничных магазинов равна 30 квадратным метрам. С них ИП на ЕНВД заплатит налог в размере 174 766 рублей за 1 год, который на 50% уменьшит с помощью собственных страховых взносов и взносов за своих сотрудников. Таким образом, за год ИП-шник отнесет в налоговую 87 383 руб.

Ответственность: Все законно при грамотном документообороте.

В целом, понятие «обналичка» разными сторонами баррикад применяется в разных смыслах. Для фискалов все это «черный обнал», а для бизнеса – налоговая оптимизация. Все упирается в точку зрения, грамотность документов и уровень Ваших юристов и бухгалтеров.

Заказать услугу
Оформите заявку на сайте, мы свяжемся с вами в ближайшее время и ответим на все интересующие вопросы.
Вернуться к списку