Задать вопрос
Буду рад ответить на ваши вопросы
09.10.2017

Как избежать штрафов бизнесу с упрощенной системой налогообложения?

money200.jpg

Эпиграф: "Наша свобода - это возможность выбора: либо налоги, либо штрафы".

Федеральная налоговая служба регулярно публикует на своем сайте характерные ошибки в отчетности. В этом обзоре о типичных нарушениях, которые выявляют налоговики у «упрощенцев». Штрафы: за ошибку по неосторожности – штраф 20%, а за умышленное искажение фактов – штрафы более жесткие, 40% от выявленной недоимки (п. 1, 3 ст. 122 НК РФ).


Нарушение №1.

Занижение доходов. Как находят. Программа налоговиков сверяет доходы в декларации по УСН с поступлениями по банковским выпискам, которые инспекция получает из кредитных учреждений. Как правило, эти суммы отличаются, потому что на счет компании поступает не только выручка, но и возврат авансов, переплаты из бюджета, займы, возмещенные пособия и т. п. Все эти суммы не увеличивают доходы на УСН, но расхождение для инспекторов — лишний повод вытянуть из компании больше информации и документов. Из-за разных доходов в декларации и операций в выписках налоговики запрашивают у упрощенцев пояснения и Книгу учета. Пояснения инспекторы действительно вправе запросить (п. 3 ст. 88 НК РФ). 

Нарушение № 2. 

Неверно вычитают взносы и пособия. Как находят нарушения. Программа налоговиков выдает ошибки, если страховые взносы в декларации больше 50% от единого налога. Если равенство не выполняется, то инспекторы потребуют пояснить разницы или сдать уточненку. Не сдадите — налоговые инспекторы доначислят налог по УСН, пени и штраф — 20% от неперечисленной суммы (ст. 122 НК РФ). В 2017 году налоговикам будет проще находить нарушения на «камералках». Компании теперь платят пенсионные, медицинские и социальные взносы в ИФНС. Единственная сумма взносов, которую сразу не видит ИФНС,— это «несчастные» взносы, которые фирмы перечисляют в Фонд соцстраха. Но информацию об оплате взносов на травматизм налоговики тоже получат в ФСС. Поэтому инспекторы сразу вычислят, если вы задерживаете какие-либо взносы, но уменьшаете на них упрощенный налог.

Обратите внимание - ИП без работников могут уменьшить налог на все личные взносы, вплоть до нуля (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Поэтому для них полный вычет — это не нарушение. Единственная сумма, которую не видят инспекторы, — это больничные за счет фирмы, на которые вы также уменьшаете налог. Если ИФНС посчитает, что вы неверно уменьшили налог, поясните, что ошибок нет. 

Нарушение № 3. 

Завышают расходы. Как находят нарушения. Налоговики смотрят по банку получателя и назначение платежа. Просят пояснить подозрительные операции. Например, оплату услуг для бизнеса, транспортные расходы и пр. Если нечего скрывать, поясните, что в операцих все легально. Траты, которые не учитываются при упрощенке, налоговики убирают из расходов, доначисляют единый налог, пени и штраф — 20% от недоимки (ст. 122 НК РФ).

Нарушение № 4. Не распределяют расходы при совмещении спецрежимов. Как находят нарушения. Инспекторы сверяют расходы по счету с суммами по декларации. Если компания все или почти все затраты отразила в декларации по упрощенке, значит, допустила ошибку. Сначала налоговики запросят пояснения, почему вы не распределяли расходы. Не ответите на запрос и не сдадите уточненку, инспекторы доначислят налог, пени и штраф 20% от недоимки (ст. 122 НК РФ). Если обязаны вести раздельный учет, но не делаете этого, в суде оспорить решение не получится. Ошибки, которые влияют на сумму упрощенного налога, надо исправлять через уточненку. Пересчитайте налог и оплатите его вместе с пенями. Затем подайте уточненную декларацию по УСН за тот период, в котором вы занизили налог.

original.jpg

Какие еще нарушения находят на камеральных проверках?

1. Просрочка сдачи декларации. Это нарушение найти проще всего, так как инспекторы сверяют срок сдачи по Кодексу с датой, когда фирма представила декларацию. Минимальный штраф — 1000 руб. (ст. 119 НК РФ). 
2. Незаконное применение УСН. Например, если численность компании превысила 100 человек, выручка достигла лимита, который дает право остаться на УСН (в 2016 году — 79,74 млн. руб., 2017 году — 150 млн. руб.), компания создала филиал и т. п.

3. Неверные ставки налога на УСН, когда фирма или ИП применяли пониженную ставку, но не имели на это права. Например, получили выручку от льготных видов деятельности меньше 70%, хотя доля должна быть не ниже этого лимита. 
4. Расчет обычного налога, а не минимального. Если минимальный налог (1% с доходов) выше обычного налога, который рассчитан с разницы между доходами и расходами, то компания должна заплатить именно 1%.

5. Налоговые схемы — если компании выводят деньги с расчетного счета без уплаты налогов. Например, перечисляют суммы как будто за товары, а на самом деле документооборот формальный, специально скрывают выручку, потом зачисляют ее на счет под видом займа и возвращают, обналичивая средства.
Заказать услугу
Оформите заявку на сайте, мы свяжемся с вами в ближайшее время и ответим на все интересующие вопросы.
Вернуться к списку

варенье из кабачков варенье из кабачков на зиму варенье из кабачка варенье из кабачков рецепт как сварить варенье из кабачков как варить варенье из кабачков рецепт варенья из кабачка